Stopaj Hesaplama (Gelir Vergisi Tevkifatı) 2026

Stopaj (gelir vergisi tevkifatı), bir ödeme yapılırken kaynağından kesilen ve ödemeyi yapan tarafça vergi dairesine yatırılan peşin vergidir. İşyeri kira ödemeleri, serbest meslek (avukat, mali müşavir, doktor vb.) makbuzları, telif ve sair ödemelerde uygulanır. Bu araç, sözleşmedeki tutarın brüt mü yoksa net mi olduğunu seçmenizi sağlar; brüt tutar girerseniz kesilecek stopajı ve ele geçecek neti, net tutar girerseniz brüte tamamlama (gross-up) ile ödenmesi gereken brüt ve stopaj tutarını hesaplar. 2026 yılında yaygın stopaj oranları hazır seçenek olarak sunulur; farklı bir oran için "Diğer / Özel oran" seçeneğini kullanabilirsiniz.

TL
%
Brüt tutar₺50.000,00
Uygulanan stopaj oranı%20
Kesilen stopaj (tevkifat)₺10.000,00
Net ödenecek / ele geçen tutar₺40.000,00

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

Stopaj nedir?

Stopaj, gelir vergisi tevkifatı olarak da bilinir. Bir ödeme yapılırken (kira, serbest meslek ücreti, telif vb.) tutarın belirli bir oranının ödemeyi yapan tarafça kaynağında kesilip vergi dairesine yatırılmasıdır. Gelirin sahibi adına peşin alınan bir vergidir ve yıllık beyannamede mahsup edilebilir.

2026 işyeri kira stopajı oranı kaçtır?

İşyeri (gayrimenkul) kira ödemelerinde gelir vergisi stopaj oranı %20'dir. Kirayı ödeyen (kiracı) işletme, brüt kira üzerinden %20 stopaj keserek vergi dairesine yatırır; mülk sahibine net tutarı öder.

Serbest meslek ödemelerinde stopaj oranı nedir?

Avukat, mali müşavir, doktor, danışman gibi serbest meslek erbabına yapılan ödemelerde genel stopaj oranı %20'dir. GVK 18. madde kapsamındaki istisna telif/serbest meslek kazançlarında ise oran %17'dir.

Brüt ve net arasındaki fark nedir, hangisini seçmeliyim?

Sözleşmede tutar 'brüt' ise stopaj bu tutarın içinden kesilir ve karşı taraf daha azını alır. Tutar 'net' ise karşı tarafın eline geçecek rakam sabittir; bu durumda brüte tamamlama (gross-up) yapılır ve ödeyen taraf stopajı ilave eder. Araçta sözleşmenizdeki ifadeye göre seçin.

Brüte tamamlama (gross-up) nasıl hesaplanır?

Net tutarı (1 − oran)'a bölersiniz. Örneğin %20 stopajlı bir kirada net 40.000 TL ödenecekse brüt = 40.000 ÷ 0,80 = 50.000 TL, kesilecek stopaj ise 10.000 TL olur.

Stopajı kim öder ve nasıl beyan edilir?

Stopajı, ödemeyi yapan (kiracı, hizmeti alan işletme) keser ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile genellikle takip eden ayın 26'sına kadar beyan edip öder. Gelir sahibi, kesilen stopajı yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edebilir.

KDV ile stopaj aynı tutar üzerinden mi hesaplanır?

Stopaj (gelir vergisi tevkifatı) KDV hariç bedel üzerinden hesaplanır. KDV varsa ayrıca eklenir ve KDV'nin kendi tevkifat oranı olabilir. Bu araç yalnızca gelir vergisi stopajını hesaplar; KDV'yi dahil etmez.

Konut kirasında da stopaj kesilir mi?

Hayır. Stopaj yalnızca işyeri (ticari faaliyette kullanılan gayrimenkul) kiralarında ve kirayı bir işletmenin/stopaj yükümlüsünün ödemesi halinde uygulanır. Şahıstan şahısa konut kiralarında stopaj kesintisi yapılmaz.

Nasıl hesaplanır?

Brüt girildiğinde: Stopaj = Brüt × Oran; Net = Brüt − Stopaj = Brüt × (1 − Oran). Net girildiğinde (brüte tamamlama / gross-up): Brüt = Net / (1 − Oran); Stopaj = Brüt − Net. (Oran ondalık olarak, ör. %20 = 0,20)

  1. Sözleşme veya fatura tutarını girin.
  2. Bu tutarın brüt mü (stopaj içinden kesilecek) yoksa net mi (ele geçecek, brüte tamamlanacak) olduğunu seçin.
  3. Ödeme türünü seçin; sistem 2026 stopaj oranını otomatik getirir (işyeri kirası %20, serbest meslek %20, telif %17 vb.). Farklı oran için 'Diğer / Özel oran' seçip oranı girin.
  4. Brüt seçtiyseniz: Stopaj = Brüt × Oran, Net = Brüt − Stopaj.
  5. Net seçtiyseniz: Brüt = Net ÷ (1 − Oran), Stopaj = Brüt − Net.
  6. Sonuçta brüt, oran, kesilen stopaj ve net tutarı görün; stopajı muhtasar beyanname ile vergi dairesine beyan edip ödeyin.

Örnek

  • İşyeri kirası, 50.000 TL brüt, oran %20 → Stopaj 10.000 TL, Net 40.000 TL
  • Serbest meslek, 50.000 TL brüt, oran %20 → Stopaj 10.000 TL, Net 40.000 TL
  • İşyeri kirası, 40.000 TL net (brüte tamamlama), oran %20 → Brüt 50.000 TL, Stopaj 10.000 TL
  • Telif ödemesi, 20.000 TL brüt, oran %17 → Stopaj 3.400 TL, Net 16.600 TL

İlgili araçlar

Konuyla ilgili rehberler