Gelir Vergisi Hesaplama (2026)

Bu araç, yıllık vergi matrahınızı 2026 gelir vergisi tarifesine göre artan oranlı (dilimli) olarak hesaplar. Türkiye'de gelir vergisi tek bir oranla değil, matrahın her diliminin farklı oranla vergilendirildiği kademeli bir sistemle hesaplanır. Örneğin matrahınız ikinci dilime girse bile, ilk 190.000 TL yine %15 üzerinden vergilenir; sadece bu eşiği aşan kısım %20'ye tabi olur. Hesaplayıcı; ücret geliri ile ücret dışı (kira, serbest meslek, ticari kazanç vb.) gelir için tarifenin farklı olduğunu dikkate alır — iki tarife arasındaki tek fark üçüncü dilimin üst sınırıdır (ücrette 1.500.000 TL, ücret dışında 1.000.000 TL). Sonuçta hem ödenecek toplam gelir vergisini hem de matraha göre gerçek (efektif) ortalama oranı görürsünüz. Tüm değerler 2026 yılı için Resmi Gazete'de yayımlanan 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği esas alınarak güncellenmiştir.

TL
%15 dilimi vergisi (190.000 TL üzerinden)₺28.500,00
%20 dilimi vergisi (210.000 TL üzerinden)₺42.000,00
%27 dilimi vergisi (100.000 TL üzerinden)₺27.000,00
Vergi matrahı₺500.000,00
Toplam gelir vergisi₺97.500,00
Matrah sonrası net gelir₺402.500,00
Efektif (ortalama) vergi oranı%19,5
Marjinal (en üst dilim) oranı%27

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Türkiye'de gelir vergisi artan oranlı (dilimli) tarifeyle hesaplanır. Matrah tek bir oranla çarpılmaz; her dilim kendi oranıyla vergilenir. Örneğin 2026'da ilk 190.000 TL %15, bunu aşan ve 400.000 TL'ye kadar olan kısım %20 oranıyla vergilenir. Üst dilime girmeniz, alttaki tutarların oranını değiştirmez.

2026 gelir vergisi dilimleri nelerdir?

2026 ücret tarifesi: 0-190.000 TL %15; 190.000-400.000 TL %20; 400.000-1.500.000 TL %27; 1.500.000-5.300.000 TL %35; 5.300.000 TL üzeri %40. Ücret dışı gelirlerde sadece 3. dilim farklıdır: 400.000-1.000.000 TL arası %27; diğer tüm dilimler aynıdır.

Ücret geliri ile diğer gelirlerin tarifesi neden farklı?

Gelir Vergisi Kanunu, ücret gelirleri için 3. dilimde daha geniş bir bant tanır. 2026'da ücrette 3. dilim 1.500.000 TL'ye kadar %27 iken, kira, serbest meslek veya ticari kazanç gibi ücret dışı gelirlerde bu dilim 1.000.000 TL'de biter ve sonrası %35'e geçer. 1., 2., 4. ve 5. dilimler her ikisinde de aynıdır.

Efektif vergi oranı ile marjinal oran arasındaki fark nedir?

Marjinal oran, matrahınızın girdiği en üst dilimin oranıdır (örneğin %27). Efektif oran ise toplam verginin matraha bölünmesiyle bulunan gerçek ortalama orandır ve dilimli yapı nedeniyle her zaman marjinal orandan düşüktür. 500.000 TL ücret matrahında marjinal oran %27 olsa da efektif oran yaklaşık %19,5'tir.

Vergi matrahı brüt gelirden farklı mı?

Evet. Matrah, brüt gelirden yasal indirimler (SGK primi, varsa şahıs sigortası, engellilik indirimi, asgari ücret istisnası vb.) düşüldükten sonra kalan, vergiye esas tutardır. Bu araca brüt geliri değil, hesaplanmış yıllık matrahı girmelisiniz.

Asgari ücret gelir vergisinden istisna mı?

Evet. 2022'den beri süren düzenleme gereği (GVK md.23/18) asgari ücret tutarı kadar olan kazanç gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. Ücretlilerde bu istisna, matrah hesaplanırken zaten dikkate alınır; bu araç ise size verilen nihai matrah üzerinden vergiyi hesaplar.

Yıl içinde dilim atlayınca maaşım düşer mi?

Hayır, net maaşınızda artış hızı yavaşlar ama maaşınız düşmez. Üst dilime geçtiğinizde yalnızca eşiği aşan kısım daha yüksek oranla vergilenir; alttaki tutarlar eski oranında kalır. Bu nedenle yıl ilerledikçe kümülatif matrah büyür ve aylık kesinti artabilir, fakat toplam gelir her zaman artar.

Bu hesaplama resmi midir?

Araç, 2026 için Resmi Gazete'de yayımlanan 332 Seri No'lu GV Genel Tebliği oranlarını kullanır ve doğru bir tahmin sunar. Ancak kişisel indirimler, istisnalar, mahsuplar ve geçmiş dönem kümülatif matrah gibi durumlar sonucu etkileyebilir. Kesin beyan ve ödeme için mali müşavirinize veya GİB'e danışın.

Nasıl hesaplanır?

Gelir Vergisi = Σ (her dilime düşen matrah × dilim oranı). Matrahın her parçası kendi dilim oranıyla vergilenir; üst dilim oranı sadece o eşiği aşan tutara uygulanır. Efektif oran = Toplam vergi ÷ Matrah × 100.

  1. Yıllık vergi matrahınızı (indirimler düşülmüş tutar) girin.
  2. Gelir türünü seçin: ücret geliri mi, ücret dışı (kira/serbest meslek/ticari) gelir mi?
  3. Araç, matrahı 2026 tarife dilimlerine böler: ilk 190.000 TL %15, 190.000-400.000 TL arası %20, sonraki dilim %27 (ücrette 1,5 milyona, ücret dışında 1 milyona kadar), 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40.
  4. Her dilime düşen matrah, o dilimin oranıyla çarpılır ve sonuçlar toplanır.
  5. Toplam gelir vergisi, efektif (ortalama) oran ve marjinal (en üst) oran ekranda gösterilir.

Örnek

  • Matrah 150.000 TL, ücret geliri → Tamamı 1. dilimde: 150.000 × %15 = 22.500 TL gelir vergisi. Efektif oran %15.
  • Matrah 500.000 TL, ücret geliri → 190.000×%15=28.500 + 210.000×%20=42.000 + 100.000×%27=27.000 = 97.500 TL. Efektif oran %19,5.
  • Matrah 1.200.000 TL, ücret dışı gelir → 190.000×%15=28.500 + 210.000×%20=42.000 + 600.000×%27=162.000 + 200.000×%35=70.000 = 302.500 TL. (Ücret dışında 3. dilim 1.000.000 TL'de biter.)

Konuyla ilgili rehberler