KDV Tevkifatı Hesaplama
KDV tevkifatı (kısmi tevkifat), belirli mal ve hizmet teslimlerinde hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından (sorumlu sıfatıyla) doğrudan vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Bu araçla işlem tutarını, KDV oranını ve tevkifat oranını (örn. 5/10, 7/10, 9/10) girerek hesaplanan toplam KDV'yi, alıcının tevkif edip beyan edeceği tutarı ve satıcının faturada tahsil edeceği KDV ile fatura genel toplamını saniyeler içinde hesaplarsınız. Araç ayrıca 2026 yılı için geçerli olan 12.000 TL'lik tevkifat alt sınırını (KDV dahil) kontrol ederek tevkifatın uygulanıp uygulanmayacağını da gösterir.
İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler
Sıkça Sorulan Sorular
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, belirli mal ve hizmet teslimlerinde hesaplanan KDV'nin tamamının satıcı tarafından değil, bir kısmının (kısmi tevkifat) veya tamamının (tam tevkifat) alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Amaç vergi güvenliğini sağlamak ve kayıt dışını azaltmaktır.
5/10, 7/10, 9/10 tevkifat oranı ne anlama gelir?
Bu kesirler hesaplanan toplam KDV'nin ne kadarının alıcı tarafından tevkif edileceğini gösterir. Örneğin 5/10, hesaplanan KDV'nin yarısının (%50) alıcı tarafından tevkif edilip beyan edileceği, kalan yarısının satıcıya ödeneceği anlamına gelir. 9/10 ise KDV'nin %90'ının tevkif edildiğini ifade eder.
2026 yılında KDV tevkifat sınırı kaç TL?
2026 yılı için KDV tevkifatı alt sınırı, fatura genel toplamı (matrah + hesaplanan KDV dahil) 12.000 TL'dir. Bu tutarı aşan işlemlerde tevkifat uygulanır; 12.000 TL ve altındaki işlemlerde tevkifat yapılmaz. 2025 yılında bu sınır 9.900 TL idi.
Tevkif edilen KDV'yi kim beyan eder ve öder?
Tevkif edilen KDV tutarını alıcı (vergi sorumlusu), 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip vergi dairesine öder. Satıcının faturada tahsil ettiği KDV kısmını ise satıcı 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.
Hangi işlemlerde KDV tevkifatı uygulanır?
KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan işlemlerde uygulanır: temizlik, bahçe ve çevre bakımı, makine-teçhizat bakım-onarımı, danışmanlık, denetim, yapım işleri, fason tekstil, işgücü temin hizmetleri, servis taşımacılığı, baskı-basım gibi hizmetler ile bazı mal teslimleri tevkifata tabidir. Oran işlem türüne göre 2/10 ile 9/10 arasında değişir.
Tevkifat oranını ve işlem türünü nasıl doğru belirlerim?
Tevkifat oranı işlem türüne göre tebliğde tek tek belirlenmiştir; örneğin temizlik ve danışmanlık genelde 5/10, servis taşımacılığı 7/10, yapım işleri 4/10 oranındadır. Doğru oranı belirlemek için işlemin tebliğdeki tanımına bakmalı, tereddüt halinde mali müşavirinize danışmalısınız.
Tevkifatlı faturada KDV nasıl gösterilir?
Faturada matrah, hesaplanan toplam KDV, tevkifat oranı, tevkif edilen KDV tutarı ve tevkifat sonrası ödenecek tutar ayrı ayrı gösterilir. e-Fatura/e-Arşivde ilgili tevkifat kodu (örn. işlem türüne ait kod) seçilerek tevkifatlı düzenleme yapılır.
Nasıl hesaplanır?
Hesaplanan KDV = Matrah × (KDV Oranı / 100); Tevkif Edilen KDV = Hesaplanan KDV × (Tevkifat Payı / 10); Satıcının Tahsil Ettiği KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif Edilen KDV; Fatura Genel Toplamı = Matrah + Hesaplanan KDV
- İşlemin KDV hariç bedelini (matrahı) girin.
- Mal veya hizmete uygulanan KDV oranını seçin (genelde %20, indirimli %10 veya %1).
- İşlem türüne karşılık gelen tevkifat oranını seçin (örn. temizlik/danışmanlık 5/10, servis taşımacılığı 7/10).
- Hesaplanan toplam KDV = Matrah × KDV oranı olarak bulunur.
- Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × (tevkifat payı / 10); bu tutarı alıcı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.
- Satıcının tahsil ettiği KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV; satıcı bu kısmı 1 No.lu beyannamede gösterir.
- Fatura genel toplamı (matrah + KDV dahil) 2026 için 12.000 TL'yi aşıyorsa tevkifat uygulanır, altında kalıyorsa uygulanmaz.
Örnek
- Matrah 100.000 TL, KDV %20, Tevkifat 5/10 → Hesaplanan KDV 20.000 TL; Tevkif edilen 10.000 TL; Satıcı tahsil eden 10.000 TL; Fatura toplamı 120.000 TL
- Matrah 50.000 TL, KDV %20, Tevkifat 7/10 → Hesaplanan KDV 10.000 TL; Tevkif edilen 7.000 TL; Satıcı tahsil eden 3.000 TL; Fatura toplamı 60.000 TL
- Matrah 30.000 TL, KDV %10, Tevkifat 9/10 → Hesaplanan KDV 3.000 TL; Tevkif edilen 2.700 TL; Satıcı tahsil eden 300 TL; Fatura toplamı 33.000 TL
İlgili araçlar
Konuyla ilgili rehberler
- KDV Tevkifatı Nedir, Nasıl Hesaplanır? (2026 Rehber)
KDV tevkifatı nedir, hangi oranlar (2/10, 5/10, 7/10, 9/10) uygulanır, nasıl hesaplanır? 2026 örnekli rehber ve ücretsiz hesaplama aracı.
- e-Fatura ve e-Arşiv Farkı: 2026 KOBİ Zorunluluk Rehberi
e-Fatura mı e-Arşiv mi? 2026 ciro sınırları, geçiş zorunluluğu ve farkları net açıklandı. KOBİ'ler için adım adım uyum rehberi — hemen okuyu
- Fatura Finansmanı Nedir?
Fatura karşılığı kredi: Vadeli faturaların teminat gösterilerek nakde dönüştürülmesi. Nakit akışını hızlandırmanın pratik yolu.