İşveren SGK Teşvikleri 2026: 5 Puan ve İmalat Rehberi

SGK prim teşvikleri, Türkiye'de bir KOBİ'nin işçilik maliyetini en hızlı düşürebileceği yasal araçların başında gelir. 2026 yılında asgari ücretin brüt 33.030 TL, tek bir asgari ücretli için işveren maliyetinin ise yaklaşık 40.874,63 TL olduğu bir ortamda, doğru teşviki uygulamak personel başına aylık yüzlerce, yıllık binlerce liralık tasarruf anlamına gelir. Bu rehberde 5510 sayılı Kanun'un 81/ı maddesi kapsamındaki 5 puanlık prim indirimini, imalat sektöründeki ek avantajları ve teşvikleri nasıl birleştireceğinizi adım adım anlatıyoruz.

SGK İşveren Teşviki Nedir?

SGK işveren teşviki, devletin belirli şartları sağlayan işverenlerin ödemesi gereken sigorta primlerinin bir kısmını Hazine'den karşılaması uygulamasıdır. Yani prim normal oranlardan tahakkuk eder, ancak indirim tutarı kadar kısmı işveren yerine devlet öder. Bu sayede işverenin SGK'ya net ödediği rakam azalır.

2026 yılında bir bordroda standart prim yapısı şöyledir:

• SGK işçi payı: %14 (sigorta) + %1 (işsizlik) = %15
• SGK işveren payı: %21,75 (sigorta) + %2 (işsizlik) = %23,75
• SGK prime esas kazanç (PEK): taban 33.030 TL, tavan 297.270 TL (9 kat)

Teşvikler, işverenin %23,75'lik payı üzerinde çalışır. En yaygın olanı ise işveren payını puan bazında düşüren 5 puanlık indirimdir.

5 Puanlık Prim İndirimi (5510/81-ı) Nasıl İşler?

Beş puanlık indirim, şartları sağlayan tüm özel sektör işverenlerine açık genel bir teşviktir. Bu teşvikte işverenin malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primlerinden 5 puanı Hazine tarafından karşılanır. Pratikte işverenin sigorta primi payı, sağlanan koşullarda %20,75'ten %15,75'e düşmüş gibi sonuç verir (işsizlik payı bu indirimin dışındadır).

Yararlanma şartları

• Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresinde SGK'ya verilmesi,
• Tahakkuk eden primlerin zamanında ödenmesi,
• İşverenin SGK'ya yasal süresi geçmiş prim borcu bulunmaması (veya yapılandırılmış olması),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırma veya sahte sigortalı bildirimi tespiti olmaması.

Borcu olan ya da bildirimi geciken işveren o ay teşvikten yararlanamaz; bu yüzden nakit akışı planlamasında prim ödeme tarihleri kritik öneme sahiptir.

İmalat Sektörüne Ek Avantaj: İlave 5 Puan

İmalat ve bilişim gibi belirlenen sektörlerde faaliyet gösteren işverenler için ilave 5 puanlık indirim uygulaması bulunur. Burada teşvik, prime esas kazancın yalnızca asgari ücrete kadar olan kısmı üzerinden hesaplanır. Yani yüksek maaşlı bir çalışanda ilave 5 puan, maaşın tamamına değil, 2026 için 33.030 TL'lik PEK tabanına kadar olan dilime uygulanır.

Özetle imalatçı bir KOBİ için tablo şudur:

• İmalat dışı işveren: 5 puan indirim (kazancın tamamı üzerinden)
• İmalat / belirlenen sektörler: 5 puan + ilave 5 puan = etkin 10 puana kadar avantaj (ilave kısım asgari ücret tavanına kadar)

Bu nedenle aynı maaşı ödeyen iki işverenden imalatçı olan, asgari ücretli çalışan başına belirgin biçimde daha düşük prim öder.

Sayılı Örnek: Asgari Ücretli Bir Çalışanda Tasarruf

2026 brüt asgari ücret 33.030 TL olan tek bir çalışan üzerinden hesaplayalım. İşveren sigorta payı (işsizlik hariç) %20,75 kabul edildiğinde:

• Brüt ücret (PEK): 33.030 TL
• 5 puan indirim tutarı: 33.030 × %5 = 1.651,50 TL/ay
• İmalatta ilave 5 puan: 33.030 × %5 = 1.651,50 TL/ay (asgari ücrete kadar)
• İmalatçı için toplam aylık tasarruf: 1.651,50 + 1.651,50 = 3.303 TL

Bu, imalatçı bir işveren için çalışan başına yıllık yaklaşık 39.636 TL demektir. 10 asgari ücretli çalışanı olan bir atölyede yıllık tasarruf yaklaşık 396.360 TL'yi bulur. Buna bir de asgari ücret desteği eklendiğinde rakam daha da büyür.

Kendi bordronuz için net rakamı görmek isterseniz işveren maliyeti hesaplama aracını kullanarak prim, vergi ve toplam maliyeti birlikte görebilir; sadece prim kısmı için SGK primi hesaplama aracından yararlanabilirsiniz.

Teşvikleri Birleştirmek ve Sık Yapılan Hatalar

5 puan indirimi, başka teşviklerle birlikte kullanılabilen bir "baz" teşviktir. Genç, kadın ve mesleki belge sahibi istihdamı (4447 sayılı Kanun), yeni istihdam teşvikleri ve asgari ücret desteği gibi uygulamalar belirli şartlarda 5 puan üzerine eklenebilir. Ancak aynı çalışan için aynı dönemde birden fazla teşvikten mükerrer yararlanılamaz; her sigortalı için en avantajlı tek teşvik kodu seçilir.

Kaçınılması gereken hatalar

• Prim borcu birikmesi nedeniyle o ay teşvik hakkının yanması,
• Yanlış belge/teşvik kanun numarası girilerek eksik yararlanma,
• İmalatta ilave 5 puanı maaşın tamamına uyguladığını sanmak (sadece asgari ücrete kadar),
• Asgari ücret desteğini ayrıca hesaba katmamak.

Sonuç

2026'da SGK teşvikleri, KOBİ'ler için işçilik maliyetini düşürmenin en güçlü ve yasal yoludur. Standart 5 puanlık indirim neredeyse her işverene açıkken, imalat sektöründeki ilave 5 puan çalışan başına aylık binlerce liralık fark yaratır. Önemli olan primleri zamanında ödemek, doğru teşvik kodunu seçmek ve uygunsa diğer teşviklerle katmanlamaktır. Rakamları somutlaştırmak için asgari ücret desteği hesaplama ve brüt-net maaş hesaplama araçlarıyla bordronuzu uçtan uca planlayın.

Sıkça Sorulan Sorular

SGK 5 puan indirimi nedir?

5510 sayılı Kanun'un 81/ı maddesi kapsamında, şartları sağlayan özel sektör işverenlerinin sigorta primi işveren payından 5 puanın Hazine tarafından karşılanmasıdır. 2026'da asgari ücretli bir çalışanda aylık 1.651,50 TL tasarruf sağlar.

İmalat sektöründe ek SGK teşviki var mı?

Evet. İmalat ve belirlenen sektörlerdeki işverenler standart 5 puana ek olarak ilave 5 puan indiriminden yararlanır. İlave kısım, prime esas kazancın yalnızca asgari ücrete (2026'da 33.030 TL) kadar olan bölümüne uygulanır.

2026'da bir asgari ücretli çalışanın işveren maliyeti ne kadar?

2026 brüt asgari ücret 33.030 TL, net 28.075,50 TL'dir. Teşviksiz toplam işveren maliyeti yaklaşık 40.874,63 TL'dir; teşvikler bu tutarı düşürür.

5 puan teşvikinden yararlanma şartları nelerdir?

Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresinde verilmesi, primlerin zamanında ödenmesi, yasal süresi geçmiş prim borcu bulunmaması (veya yapılandırılmış olması) ve kayıt dışı işçi çalıştırılmaması gerekir.

Birden fazla SGK teşvikini aynı anda kullanabilir miyim?

5 puan baz teşvik olup belirli şartlarda diğer teşviklerle katmanlanabilir; ancak aynı sigortalı için aynı dönemde birden fazla teşvikten mükerrer yararlanılamaz. Her çalışan için en avantajlı tek teşvik kodu seçilir.

Teşvik sonrası ödeyeceğim primi nasıl hesaplarım?

İşveren maliyeti hesaplama ve SGK primi hesaplama araçlarıyla brüt ücreti girip prim, vergi ve indirim tutarlarını görebilirsiniz; imalattaysanız ilave 5 puanı asgari ücrete kadar uygulayarak net tasarrufu bulursunuz.