Yemek ve Yol Yardımı İstisna Hesaplama (2026)
İşverenler çalışanlarına nakit yemek ve yol yardımı verirken, bu tutarların belirli bir günlük sınıra kadar olan kısmı gelir vergisi, damga vergisi ve SGK priminden istisnadır; sınırı aşan kısım ise normal ücret gibi vergilendirilir. 2026 yılı için günlük yemek istisnası KDV hariç 300 TL (KDV dahil 330 TL), nakit yol yardımında ise toplu taşıma kartı/bilet karşılığı günlük 158 TL gelir vergisi istisnası uygulanır. Bu araç, çalışılan fiili gün sayısına ve günlük yardım tutarlarına göre vergiden/SGK'dan muaf kısmı ve vergiye tabi (aşan) kısmı ayrı ayrı hesaplar; böylece bordroya doğru tutarları yansıtabilir, gereksiz vergi yükünden kaçınabilirsiniz. Hesaplama hem yemek hem de yol yardımını fiili çalışma günü bazında ele alır.
İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler
Sıkça Sorulan Sorular
2026 günlük yemek istisnası ne kadar?
2026 yılında çalışana sağlanan yemek bedelinin günlük 300 TL'ye (KDV hariç) kadar olan kısmı gelir vergisi, damga vergisi ve SGK priminden istisnadır. KDV dahil bu tutar 330 TL'ye karşılık gelir. Sınırı aşan kısım ücret olarak vergilendirilir.
2026 yol yardımı istisnası ne kadar?
2026 yılında toplu taşıma kartı, bilet veya servis karşılığında sağlanan yol yardımının fiili çalışılan gün başına 158 TL'ye kadar olan kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Bu tutar 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir.
Nakit yol yardımı vergiden istisna mı?
Hayır. İstisna yalnızca toplu taşıma kartı, bilet veya servis gibi ayni (ulaşım amaçlı) ödemelerde geçerlidir. Yol yardımı nakit olarak bordroya yansıtılıyorsa istisna uygulanmaz ve tutarın tamamı gelir vergisi ile SGK primine tabidir.
İstisna fiilen çalışılmayan günlere de uygulanır mı?
Hayır. Hem yemek hem yol istisnası yalnızca fiilen çalışılan günler için geçerlidir. Hafta tatili, yıllık izin, ücretsiz izin, rapor (istirahat) veya benzeri nedenlerle çalışılmayan günler için yapılan yardımlar istisna kapsamı dışındadır.
Yemek tutarı KDV dahil mi hesaplanır?
Yemek istisnası KDV hariç tutar üzerinden uygulanır. Yemek kartına yüklenen veya faturada görünen tutar KDV dahilse, %10 KDV ayrıştırılarak KDV hariç tutar bulunur ve 300 TL sınırı bu net tutarla karşılaştırılır.
İstisnayı aşan yemek ve yol tutarı nasıl vergilendirilir?
İstisna sınırını aşan kısım çalışanın brüt ücretine eklenir; üzerinden gelir vergisi ve damga vergisi hesaplanır. Yemekte aşan kısım ayrıca SGK primine de tabidir; yol yardımının aşan/nakit kısmı da SGK ve gelir vergisine girer.
Yemek ve yol yardımı asgari ücretin içine mi dahil edilir?
Hayır, asgari ücrete ilave olarak verilmesi gerekir. Yemek ve yol bedeli brüt asgari ücretin içine dahil edilemez; bunlar asgari ücretin üzerine eklenen ek menfaatlerdir ve kendi istisna sınırlarına göre değerlendirilir.
Nasıl hesaplanır?
Yemek istisna (gün) = min(günlük yemek; 300 TL) ; Yemek aşan = (günlük yemek − istisna) × gün. Yol istisna (gün) = min(günlük yol; 158 TL) [yalnız toplu taşıma kartı/bilet; nakit yolda istisna = 0] ; Yol aşan = (günlük yol − istisna) × gün. Aşan kısımlar bordroya brüt ücret olarak eklenir ve gelir vergisi + damga vergisi (+ yemekte SGK) hesaplanır.
- Bir aydaki fiili çalışılan gün sayısını belirleyin (hafta tatili, yıllık izin, ücretsiz izin ve rapor günleri hariç).
- Günlük yemek yardımını KDV hariç tutara çevirin; karta yüklenen/faturadaki tutar KDV dahilse %10 KDV ayrıştırın.
- Günlük yemek tutarını 300 TL istisna sınırı ile karşılaştırın; küçük olanı gün sayısıyla çarparak istisna tutarını bulun.
- Günlük yemeğin 300 TL'yi aşan kısmını gün sayısıyla çarpın; bu tutar bordroda gelir vergisi, damga vergisi ve SGK primine tabidir.
- Yol yardımı toplu taşıma kartı/bilet ise günlük 158 TL'ye kadar gelir vergisinden istisnadır; aşan kısmı vergiye tabi tutun.
- Yol yardımı nakit veriliyorsa istisna uygulanmaz; tutarın tamamı brüt ücrete eklenip vergilendirilir.
- Toplam muaf tutar ile toplam vergiye tabi (aşan) tutarı bordroya doğru biçimde yansıtın.
Örnek
- 22 gün, günlük yemek 300 TL (KDV hariç), yol toplu taşıma kartı 158 TL/gün → Yemek istisna 6.600 TL, yol istisna 3.476 TL; aşan tutar 0 TL — tamamı vergiden muaf
- 22 gün, günlük yemek 400 TL (KDV hariç), yol kart 200 TL/gün → Yemek aşan (400−300)×22 = 2.200 TL, yol aşan (200−158)×22 = 924 TL; toplam vergiye tabi 3.124 TL
- 20 gün, günlük yemek 330 TL (KDV dahil %10), yol nakit 150 TL/gün → Yemek KDV hariç 300 TL → tamamı istisna (6.000 TL); yol nakit olduğu için 3.000 TL'nin tamamı vergiye tabi
İlgili araçlar
Konuyla ilgili rehberler
- Tarımda Vergi Rehberi 2026: Çiftçi Muafiyeti, Stopaj ve KDV
Çiftçilerin vergilendirilmesi: stopaj usulü ve gerçek usul farkı, müstahsil makbuzu, tarımda KDV, arazi kira geliri vergisi ve kayıtlı olman
- Tarım Arazisi Kiralama Rehberi: Kira Bedeli, Sözleşme ve Vergi
Tarla kirasında getiri oranı %2-5. Nakit kira mı ortakçılık mı, destek ödemesini kim alır, sözleşmede olması gerekenler ve kiraya verme ile
- 2026 Gelir Vergisi Dilimleri ve Ücret Vergisi Rehberi
2026 gelir vergisi dilimleri, ücret vergisi ve asgari ücret istisnası net örneklerle. Hesaplama aracıyla maaşınızı hemen hesaplayın.