Gümrük Vergisi Hesaplama (CIF + KDV)

İthalatta ödeyeceğin vergileri merak ediyorsan doğru yerdesin. Türkiye'de gümrük vergisi, ürünün CIF değeri (mal bedeli + navlun + sigorta) üzerinden, ürünün GTİP koduna göre belirlenen orana göre hesaplanır. Üstüne varsa İlave Gümrük Vergisi (İGV) eklenir ve en sonunda bu toplam matrah üzerinden genel %20 KDV uygulanır. Türk vergi sistemi kümülatiftir: KDV sadece mala değil, gümrük vergisi ve İGV dahil edilmiş toplam tutara uygulanır. Bu araç, mal bedeli, navlun, sigorta tutarlarını ve oranları girerek ithalatta ödeyeceğin toplam vergiyi ve gerçek maliyeti anında gösterir. Not: GTİP koduna özel gümrük ve İGV oranlarını Ticaret Bakanlığı tarife cetvelinden öğrenmelisin.

TL
TL
TL
%
%
CIF değeri (mal + navlun + sigorta)₺110.000,00
Gümrük vergisi₺5.500,00
İlave gümrük vergisi (İGV)₺0,00
KDV matrahı (CIF + gümrük + İGV)₺115.500,00
İthalat KDV₺23.100,00
Toplam ithalat vergileri₺28.600,00
CIF + vergiler toplam maliyet₺138.600,00
Efektif vergi yükü%26

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

Gümrük vergisi matrahı nedir, ürün fiyatı mı?

Hayır. Gümrük vergisi ürün fiyatı (FOB) üzerinden değil, CIF değeri üzerinden hesaplanır. CIF = Mal bedeli + Navlun (taşıma) + Sigorta. Yani taşıma ve sigorta bedelleri de vergi matrahına dahildir.

İthalatta KDV neyin üzerinden hesaplanır?

İthalat KDV'si sadece mal bedeli üzerinden değil, kümülatif matrah üzerinden alınır: KDV Matrahı = CIF + Gümrük Vergisi + İGV (+ varsa ÖTV/diğer vergiler). 2026'da genel KDV oranı %20'dir.

Gümrük vergisi oranını nereden öğrenirim?

Gümrük vergisi oranı ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu / HS) koduna göre değişir. Ticaret Bakanlığı'nın tarife cetvelinden veya gümrük müşavirinden öğrenebilirsin. Elektronikte genelde %0-5, tekstilde %8-12, oyuncakta %0-5 aralığındadır.

İlave Gümrük Vergisi (İGV) nedir, her üründe var mı?

İGV, yerli üretimi korumak için belirli ürün ve menşelere uygulanan ek vergidir. Her üründe yoktur; çoğunlukla AB dışı (örn. Çin) menşeli mallarda uygulanır ve oranı %5-48 arasında değişebilir. Yoksa hesaplamada 0 bırakabilirsin.

AB'den gelen ürünlerde gümrük vergisi var mı?

AB ile Gümrük Birliği kapsamında, serbest dolaşımda olduğunu gösteren ATR belgeli sanayi ürünlerinin çoğunda gümrük vergisi %0'dır. Ancak KDV yine de ödenir. Tarım ürünleri ve bazı kalemler bu istisnanın dışında olabilir.

30 Euro altı gönderilerde vergi var mı?

2026 itibarıyla yurt dışından gelen gönderilerde 30 Euro üzerindeki tüm eşyalar gümrük vergisine tabidir. Ticari ithalatta bu muafiyet geçerli değildir; bu araç ticari ithalat hesaplaması için tasarlanmıştır.

Bu araç ÖTV ve KKDF'yi hesaba katıyor mu?

Bu araç temel ithalat vergilerini (gümrük vergisi + İGV + KDV) hesaplar. ÖTV (akaryakıt, araç, alkol/tütün vb. özel ürünlerde) ve KKDF (vadeli ödemelerde) gibi ek kalemler ürüne ve ödeme şekline göre ayrıca eklenir. Bunlar varsa gümrük müşavirinle netleştir.

Nasıl hesaplanır?

CIF = Mal Bedeli + Navlun + Sigorta Gümrük Vergisi = CIF x Gümrük Oranı İGV = CIF x İGV Oranı KDV Matrahı = CIF + Gümrük Vergisi + İGV İthalat KDV = KDV Matrahı x KDV Oranı (genel %20) Toplam İthalat Vergileri = Gümrük Vergisi + İGV + KDV Toplam Maliyet = CIF + Toplam İthalat Vergileri

  1. CIF değerini bul: Mal bedeli (FOB) + navlun (taşıma) + sigorta tutarlarını topla. Hepsi aynı para biriminde (TL) olmalı; döviz ise gümrük beyanname günü kuruyla TL'ye çevir.
  2. Ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) kodunu öğren ve bu koda karşılık gelen gümrük vergisi oranını Ticaret Bakanlığı tarife cetvelinden bul.
  3. Gümrük vergisini hesapla: CIF değerini gümrük oranıyla çarp. AB menşeli ve ATR belgeli çoğu üründe bu oran %0'dır.
  4. Varsa İlave Gümrük Vergisi (İGV) oranını uygula: CIF x İGV oranı. İGV çoğunlukla AB dışı (örn. Çin) menşeli mallarda uygulanır.
  5. KDV matrahını oluştur: CIF + Gümrük Vergisi + İGV topla. Türk sisteminde KDV kümülatif matrah üzerinden alınır.
  6. İthalat KDV'sini hesapla: KDV matrahını genel oran %20 ile çarp (indirimli ürünlerde %1 veya %10).
  7. Toplam ithalat vergilerini topla: Gümrük Vergisi + İGV + KDV. Bu, gümrükte ödeyeceğin nakit vergi tutarıdır.

Örnek

  • Mal 100.000 TL, navlun 8.000, sigorta 2.000, gümrük %5, İGV %0, KDV %20 → CIF 110.000 TL, gümrük vergisi 5.500 TL, KDV 23.100 TL, toplam ithalat vergileri 28.600 TL, toplam maliyet 138.600 TL
  • Mal 50.000 TL, navlun 0, sigorta 0, gümrük %0 (AB/ATR), İGV %0, KDV %20 → CIF 50.000 TL, gümrük vergisi 0 TL, KDV 10.000 TL, toplam ithalat vergileri 10.000 TL
  • Mal 200.000 TL, navlun 15.000, sigorta 5.000, gümrük %8, İGV %20 (Çin tekstil), KDV %20 → CIF 220.000 TL, gümrük vergisi 17.600 TL, İGV 44.000 TL, KDV matrahı 281.600 TL, KDV 56.320 TL, toplam ithalat vergileri 117.920 TL

İlgili araçlar

Konuyla ilgili rehberler