İthalat Maliyeti Hesaplama

İthalat maliyeti yalnızca malın faturada yazan bedelinden ibaret değildir. Gerçek maliyeti bulmak için mal bedelini (döviz tutarı × güncel kur) önce navlun ve sigorta ile toplayıp CIF değerine ulaşmanız, ardından bu değer üzerinden gümrük vergisini, sonra da CIF + gümrük vergisi toplamı üzerinden 2026 genel oranı %20 olan ithalat KDV'sini eklemeniz gerekir. Bu araç tüm bu adımları sırasıyla uygular, gümrük masrafları (antrepo, ardiye, komisyon, nakliye) ile birlikte toplam yurt içi maliyeti ve istenirse birim başına maliyeti çıkarır. Böylece satış fiyatınızı ve kâr marjınızı doğru bir maliyet tabanı üzerine kurabilirsiniz.

döviz
TL
TL
TL
%
%
TL
adet
Mal bedeli (TL)₺400.000,00
CIF değeri (gümrük kıymeti)₺415.000,00
Gümrük vergisi₺41.500,00
ÖTV₺0,00
KDV matrahı₺456.500,00
KDV₺91.300,00
Diğer gümrük masrafları₺8.000,00
Toplam ithalat maliyeti₺555.800,00
Birim maliyet₺555.800,00

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

İthalatta KDV oranı 2026'da kaç?

İthalatta uygulanan genel KDV oranı 2026 itibarıyla %20'dir. Bazı temel gıda, kitap ve belirli ürün gruplarında indirimli %10 veya %1 oranları uygulanır. KDV, ithalatta CIF değeri + gümrük vergisi (+ varsa ÖTV) toplamı üzerinden hesaplanır.

CIF değeri nedir, gümrük vergisi neyin üzerinden alınır?

CIF (Cost, Insurance, Freight) değeri, malın bedeline yurt dışı taşıma (navlun) ve sigorta giderlerinin eklenmesiyle bulunan ve malın Türkiye gümrüğüne gelene kadarki maliyetini gösteren tutardır. Türkiye'de gümrük vergisi ve birçok ithalat vergisi bu CIF değeri (gümrük kıymeti) üzerinden hesaplanır.

Gümrük vergisi oranını nereden öğreniyorum?

Gümrük vergisi oranı ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) koduna ve menşe ülkeye göre değişir. Tipik olarak %0 ile %20 arasındadır; bazı tarım ürünlerinde daha yüksek olabilir. Doğru oran için ürünün GTİP kodunu Ticaret Bakanlığı tarife sorgusundan veya bir gümrük müşaviri aracılığıyla teyit etmelisiniz.

KDV matrahına gümrük vergisi de dahil mi?

Evet. İthalatta KDV matrahı yalnızca CIF değeri değildir; CIF değerine ödenen gümrük vergisi ve varsa ÖTV de eklenir. KDV bu toplam üzerinden %20 (veya indirimli oran) olarak hesaplanır. Bu nedenle KDV, mal bedelinin doğrudan yüzdesinden daha yüksek çıkar.

Ödediğim ithalat KDV'sini indirim konusu yapabilir miyim?

KDV mükellefi bir işletmeyseniz, gümrükte ödediğiniz ithalat KDV'si indirilecek KDV niteliğindedir ve beyannamenizde hesaplanan KDV'den düşülür. Bu nedenle KDV genellikle nihai bir maliyet kalemi olmaktan çok geçici bir finansman yüküdür; gerçek maliyetinizi değerlendirirken bu durumu göz önünde bulundurun.

Hangi kuru kullanmalıyım?

İthalat vergileri, gümrük yükümlülüğünün doğduğu tarihte geçerli olan gümrük beyanname kurunu (T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru esas alınarak belirlenen kur) kullanır. Faturanın düzenlendiği günkü kur değil, beyannamenin tescil edildiği tarihteki kur dikkate alınır.

Navlun ve sigorta her zaman CIF'e eklenir mi?

Teslim şekline (Incoterms) bağlıdır. FOB teslimde navlun ve sigorta alıcıya ait olduğu için gümrük kıymetine eklenir. CIF teslimde bu giderler zaten fatura bedeline dahil olabilir. Çifte sayımı önlemek için faturanın hangi giderleri içerdiğini kontrol edin.

Nasıl hesaplanır?

Toplam İthalat Maliyeti = CIF + Gümrük Vergisi + ÖTV + KDV + Diğer Masraflar | CIF = (Döviz × Kur) + Navlun + Sigorta | Gümrük Vergisi = CIF × Oran | ÖTV = (CIF + Gümrük Vergisi) × ÖTV Oranı | KDV = (CIF + Gümrük Vergisi + ÖTV) × KDV Oranı (2026 genel %20)

  1. Mal bedelini bulun: faturadaki döviz tutarını gümrük beyanname kuru ile çarpın (Döviz × Kur).
  2. CIF değerini hesaplayın: mal bedeline navlun ve sigortayı ekleyin. Bu, gümrüğün kıymet (matrah) tabanıdır.
  3. Gümrük vergisini hesaplayın: CIF değerini GTİP koduna karşılık gelen gümrük vergisi oranı ile çarpın.
  4. Varsa ÖTV'yi hesaplayın: (CIF + gümrük vergisi) tutarını ÖTV oranı ile çarpın.
  5. KDV matrahını oluşturun: CIF + gümrük vergisi + ÖTV toplamını alın ve 2026 genel oranı %20 olan KDV ile çarpın.
  6. Toplam maliyeti çıkarın: CIF, gümrük vergisi, ÖTV, KDV ve diğer gümrük/lojistik masraflarını toplayın.
  7. Birim maliyet için toplam maliyeti ürün adedine bölün.

Örnek

  • 10.000 USD mal, kur 40 TL, navlun 15.000 TL, sigorta 0, gümrük %10, ÖTV %0, KDV %20, masraf 8.000 TL, 1 adet → Mal bedeli 400.000 TL, CIF 415.000 TL, gümrük vergisi 41.500 TL, KDV matrahı 456.500 TL, KDV 91.300 TL, toplam maliyet 555.800 TL
  • 5.000 EUR mal, kur 47 TL, navlun 20.000 TL, sigorta 5.000 TL, gümrük %0, ÖTV %0, KDV %20, masraf 10.000 TL, 100 adet → CIF 260.000 TL, gümrük vergisi 0, KDV 52.000 TL, toplam maliyet 322.000 TL, birim maliyet 3.220 TL

İlgili araçlar

Konuyla ilgili rehberler