Engelli (Engellilik) İndirimi Hesaplama 2026

Engellilik (eski adıyla sakatlık) indirimi, çalışma gücünün belirli bir oranını kaybetmiş çalışanların ve serbest meslek erbabının aylık gelir vergisi matrahından düşülen, derecesine göre belirlenmiş sabit bir tutardır. Bu indirim sayesinde engelli çalışanın gelir vergisi matrahı azalır ve eline net daha fazla ücret geçer. 2026 yılı için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın 332 Seri No'lu Genel Tebliği ile belirlenen aylık indirim tutarları; birinci derece engelliler için 12.000 TL, ikinci derece için 7.000 TL ve üçüncü derece için 3.000 TL'dir. Bu araç, seçtiğiniz engellilik derecesine ve aylık brüt ücretinize göre bordroda sağlanan gerçek gelir vergisi avantajını (cebinize kalan ek tutarı) hesaplar. İndirimin sağladığı vergi avantajı, indirim tutarının çalışanın içinde bulunduğu gelir vergisi diliminin oranı ile çarpılmasıyla bulunur; yani üst dilime giren bir çalışanda avantaj daha yüksek olur.

TL
. ay
Engellilik derecesi1
Aylik engellilik indirimi tutari₺12.000,00
Aylik gelir vergisi matrahi₺34.000,00
Indirimsiz aylik gelir vergisi₺5.100,00
Indirimli aylik gelir vergisi₺3.300,00
Aylik vergi avantaji (cebinize kalan)₺1.800,00
Yillik vergi avantaji (12 ay)₺21.600,00
Uygulanan marjinal vergi orani%0,15

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

2026 engellilik indirimi tutarları ne kadar?

2026 yılı için aylık engellilik indirimi tutarları; birinci derece engelliler (çalışma gücü kaybı en az %80) için 12.000 TL, ikinci derece (en az %60) için 7.000 TL ve üçüncü derece (en az %40) için 3.000 TL'dir. Bu tutarlar GİB 332 Seri No'lu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerlidir.

Engellilik indirimi nasıl uygulanır, matrahtan mı düşülür?

Engellilik indirimi, ücretlinin aylık gelir vergisi matrahından düşülür. Yani önce brüt ücretten SGK işçilik kesintisi düşülür, ardından bulunan matrahtan dereceye göre belirlenen indirim tutarı çıkarılır ve gelir vergisi kalan tutar üzerinden hesaplanır. Bu da çalışanın daha az gelir vergisi ödemesini sağlar.

İndirimin sağladığı vergi avantajı tam olarak ne kadar olur?

İndirim doğrudan cebe giren tutar değil, matrahtan düşülen tutardır. Sağladığı net avantaj, indirim tutarının çalışanın içinde bulunduğu gelir vergisi diliminin oranıyla çarpımıdır. Örneğin %15 dilimdeki 1. derece engelli için 12.000 TL indirim, aylık 1.800 TL vergi avantajı sağlar; üst dilimlerde bu avantaj artar.

Engellilik indirimi için nasıl başvurulur?

Çalışan, çalıştığı işyerinin bağlı olduğu vergi dairesi başkanlığına veya defterdarlığa dilekçe ve gerekli belgelerle başvurur. Vergi Dairesi Başkanlığı kişiyi tam teşekküllü bir devlet hastanesine sevk eder; Engelli Sağlık Kurulu raporundaki çalışma gücü kaybı oranına göre derece belirlenir ve indirim uygulanır.

Engelli çocuğu veya bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını olan çalışan da yararlanır mı?

Evet. Engellilik indiriminden yalnızca engelli çalışanın kendisi değil, bakmakla yükümlü olduğu engelli birey (engelli eş, çocuk veya bakmakla yükümlü engelli yakını) bulunan çalışanlar da yararlanabilir. Bu durumda indirim, bakan çalışanın ücret matrahına uygulanır.

Engellilik indirimi her yıl değişir mi?

Evet. İndirim tutarları her yıl yeniden değerleme oranına göre Gelir İdaresi Başkanlığı tebliği ile güncellenir. 2026 tutarları (12.000 / 7.000 / 3.000 TL) 332 Seri No'lu Genel Tebliğ ile belirlenmiştir; bir sonraki yıl için yeni tebliğ ile artırılır.

Serbest meslek erbabı ve esnaf da engellilik indiriminden yararlanabilir mi?

Evet. Engellilik indiriminden ücretlilerin yanı sıra serbest meslek erbabı ve basit usulde vergilendirilen engelli esnaf da yararlanabilir. Ücretlilerde aylık matrahtan düşülürken, serbest meslek erbabında aylık tutarlar yıllık olarak hesaplanıp yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılır.

Nasıl hesaplanır?

Aylık vergi avantajı = İndirimsiz matrahın gelir vergisi − (İndirim düşülmüş matrahın gelir vergisi). Pratikte: Aylık vergi avantajı ≈ Engellilik indirimi tutarı × İçinde bulunulan gelir vergisi dilimi oranı. İndirim tutarları (2026, aylık): 1. derece 12.000 TL, 2. derece 7.000 TL, 3. derece 3.000 TL. Matrah = Brüt ücret − SGK işçilik (%15, PEK taban/tavan dahilinde).

  1. Engellilik derecesini belirleyin: tam teşekküllü hastanenin Engelli Sağlık Kurulu raporundaki çalışma gücü kaybı oranına göre %80+ = 1. derece, %60+ = 2. derece, %40+ = 3. derece.
  2. Dereceye karşılık gelen 2026 aylık indirim tutarını bulun: 12.000 / 7.000 / 3.000 TL.
  3. Aylık brüt ücretten SGK işçilik kesintisini (%15) düşerek aylık gelir vergisi matrahını bulun.
  4. Matrahtan engellilik indirimi tutarını düşmeden ve düştükten sonra hesaplanan gelir vergilerinin farkını alın.
  5. Bu fark, indirimin o ay için sağladığı vergi avantajıdır (çalışanın eline ek olarak geçen tutar).
  6. Yıllık avantaj için aylık avantajı 12 ile çarpın; kümülatif matrah üst dilime geçtikçe avantaj artabilir.

Örnek

  • 1. derece engelli, 40.000 TL brüt, Ocak ayı → Matrah 34.000 TL; indirim 12.000 TL %15 dilimde olduğundan aylık vergi avantajı 1.800 TL, yıllık 21.600 TL
  • 3. derece engelli, 40.000 TL brüt, Ocak ayı → İndirim 3.000 TL %15 dilimde; aylık vergi avantajı 450 TL, yıllık 5.400 TL
  • 1. derece engelli, 100.000 TL brüt, üst dilime giren çalışan → İndirim 12.000 TL %20-27 dilime denk geldiğinde aylık avantaj 2.400-3.240 TL'ye kadar çıkar

Konuyla ilgili rehberler