Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Hesaplama

Asgari Geçim İndirimi (AGİ), çalışanın medeni durumu ve çocuk sayısına göre belirlenen ve ücretinden kesilen gelir vergisinin bir kısmının iade edilmesi esasına dayanan bir destekti. Bu araç, geçmiş dönemler (2018-2021) için eski formülü kullanarak AGİ tutarını hesaplar; karşılaştırma ve bordro arşivi amaçlıdır. ÖNEMLİ NOT: AGİ uygulaması 7349 sayılı Kanun ile 01.01.2022 tarihinden itibaren kaldırılmıştır; yerine asgari ücret tutarı kadar kazancın gelir ve damga vergisinden istisna tutulması getirilmiştir. Dolayısıyla 2022 ve sonrası için AGİ ödenmemektedir.

çocuk
Aylık AGİ tutarı₺268,31
Yıllık AGİ tutarı₺3.219,75
Uygulanan AGİ oranı%50
Aylık brüt asgari ücret (2021)₺3.577,50
Çocuk indirim oranı%0

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

AGİ kaldırıldı mı?

Evet. 7349 sayılı Kanun ile Asgari Geçim İndirimi uygulaması 01.01.2022 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır. Yerine, asgari ücret tutarı kadar olan kazancın gelir ve damga vergisinden istisna tutulması getirilmiştir. Bu sayede 2022 ve sonrasında tüm çalışanların asgari ücrete denk gelen kısmı vergiden muaftır.

AGİ nasıl hesaplanıyordu?

Aylık AGİ = Brüt asgari ücret × oran toplamı × %15 formülüyle hesaplanırdı. Oran toplamı; mükellefin kendisi için %50, çalışmayan eş için %10 ve çocuklar için kademeli oranların (ilk 2 çocuk %7,5; 3. çocuk %10; sonraki %5) toplamından oluşurdu.

Çocuk oranları neye göre değişir?

İlk iki çocuğun her biri için %7,5, üçüncü çocuk için %10, dördüncü ve sonraki her çocuk için %5 oran uygulanırdı. Çocuk indirimi yalnızca eşlerden birinin ücretine uygulanır.

AGİ oran toplamının üst sınırı var mıydı?

Evet. Mükellefin kendisi, eşi ve çocukları için hesaplanan oranların toplamı %85'i geçemezdi. Çok çocuklu ailelerde bu tavan devreye girerdi.

Eşi çalışan kişi AGİ alır mıydı?

Alırdı, ancak eş için %10'luk ek indirim uygulanmazdı. Sadece eşi çalışmayan ve geliri olmayan mükellefler %10 ek orandan yararlanırdı. Çocuk indirimi ise eşlerden yalnızca birine uygulanırdı.

AGİ kimlere veriliyordu?

16 yaşından büyük, gerçek usulde ücret geliri elde eden tüm çalışanlara medeni durum ve çocuk sayısına göre veriliyordu. Emekliler, serbest meslek erbabı ve diğer gelir grupları AGİ kapsamında değildi.

Bu araçla 2022 ve sonrası için AGİ hesaplayabilir miyim?

Hayır. AGİ 2022'de kaldırıldığı için yalnızca 2018-2021 dönemleri için (arşiv, bordro karşılaştırması ve geçmiş hesap kontrolü amacıyla) hesaplama sunulmaktadır.

Nasıl hesaplanır?

Aylık AGİ = Aylık Brüt Asgari Ücret × Oran Toplamı × %15 (en düşük gelir vergisi oranı). Oran Toplamı = Kendisi %50 + Çalışmayan eş %10 + Çocuklar (ilk 2 her biri %7,5; 3. çocuk %10; 4. ve sonrası her biri %5). Oran toplamı en fazla %85 olabilir.

  1. Hesaplamada kullanılacak asgari ücret yılını seçin (AGİ 2022'de kaldırıldığı için 2018-2021 seçenekleri sunulur).
  2. Seçilen yılın aylık brüt asgari ücretini belirleyin (örn. 2021 için 3.577,50 TL).
  3. Oran toplamını bulun: Mükellefin kendisi için %50 ile başlayın.
  4. Eş çalışmıyorsa %10 ekleyin (eş çalışıyorsa eklemeyin).
  5. Çocuk oranlarını ekleyin: ilk iki çocuğun her biri %7,5, üçüncü çocuk %10, dördüncü ve sonraki her çocuk %5.
  6. Oran toplamı %85'i geçiyorsa %85'e sabitleyin.
  7. Aylık AGİ = Brüt asgari ücret × Oran toplamı × %15 formülü ile aylık tutarı hesaplayın.

Örnek

  • 2021, Bekar, 0 çocuk → Aylık AGİ ≈ 268,31 TL (3.577,50 × %50 × %15)
  • 2021, Evli eşi çalışmayan, 2 çocuk → Oran %75 (50+10+7,5+7,5); Aylık AGİ ≈ 402,47 TL
  • 2021, Evli eşi çalışan, 1 çocuk → Oran %57,5 (50+7,5); Aylık AGİ ≈ 308,55 TL

Konuyla ilgili rehberler