Vergi Cezası Hesaplama (Vergi Ziyaı + Gecikme Faizi)

Beyan edilmeyen ya da eksik beyan edilen bir vergi tespit edildiğinde, ödenecek tutar yalnızca asıl vergiden ibaret olmaz: VUK 344 uyarınca vergi ziyaı cezası ve VUK 112 uyarınca gecikme faizi de eklenir. Bu araç, ziyaa uğratılan vergi tutarını, ceza türünü (1 kat genel, 3 kat kaçakçılık veya %50 oranlı durum) ve verginin normal vade tarihinden bu yana geçen ay sayısını alarak; vergi ziyaı cezasını, gecikme faizini ve toplam borcu hesaplar. Ayrıca VUK 376 kapsamında ihbarnameden sonra 30 gün içinde ödeme taahhüdüyle alınabilecek ceza indiriminin etkisini de gösterir. Gecikme faizi, 14 Kasım 2025 tarihli Resmi Gazete ile belirlenen ve 2026'da geçerli olan aylık %3,70 oranı üzerinden, ay kesirleri tam ay sayılarak hesaplanır. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; kesin tutar için vergi dairesi tahakkuku ve mali müşavirinize danışın.

TL
ay
Asıl vergi tutarı₺100.000,00
Vergi ziyaı cezası (indirim öncesi)₺100.000,00
Gecikme faizi (aylık %3,70 x 12 ay)₺44.400,00
Ödenecek toplam tutar₺244.400,00

İşletmeniz İçin Tüm Finansal Çözümler

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi ziyaı cezası ne kadardır?

VUK 344'e göre genel durumda ziyaa uğratılan verginin 1 katıdır. Kaçakçılık fiilleri (VUK 359) söz konusuysa 3 katı, bazı hallerde (örneğin kanuni süresinden sonra verilen beyan) %50 oranında uygulanabilir.

Gecikme faizi oranı 2026'da nedir?

Gecikme faizi, gecikme zammı oranıyla aynıdır. 14 Kasım 2025 tarihli Resmi Gazete kararıyla aylık %3,70 olarak belirlenmiş olup 2026'da bu oran geçerlidir. Bu araç söz konusu oranı kullanır.

Gecikme faizinde ay kesri nasıl hesaplanır?

VUK uygulamasında ay kesirleri tam ay sayılır. Yani 12 ay 5 gün gecikme, faiz hesabında 13 ay olarak dikkate alınır. Bu araç da ay sayısını yukarı yuvarlar.

Gecikme faizi cezaya da uygulanır mı?

Hayır. Gecikme faizi yalnızca asıl vergi (vergi aslı) üzerinden hesaplanır. Vergi ziyaı cezası tutarı üzerinden gecikme faizi yürütülmez; ceza ayrı bir kalemdir.

VUK 376 indirimi nasıl çalışır?

İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde dava açmadan ödeme taahhüdüyle başvuran mükellefe, vergi ziyaı cezasında ilk defa için 1/2, tekrarında 1/3 indirim uygulanır. İndirim sadece cezayı azaltır; asıl vergi ve gecikme faizi değişmez.

Uzlaşma ile VUK 376 indirimi birlikte uygulanır mı?

Hayır. 7524 sayılı Kanun sonrası, 2/8/2024'ten itibaren uzlaşılan cezalar hakkında ayrıca VUK 376 indirimi uygulanmaz. Mükellef ya uzlaşmayı ya da indirim yolunu seçer.

Bu hesaplama resmi tahakkuk yerine geçer mi?

Hayır, sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Kesin tutar; verginin vade tarihi, gün bazlı faiz dönemleri ve uygulanabilecek özel indirim/uzlaşma şartlarına göre vergi dairesi tarafından belirlenir. Mali müşavirinize danışın.

Nasıl hesaplanır?

Vergi ziyaı cezası = Asıl vergi × Ceza katı (1 / 3 / 0,5) | Net ceza = Brüt ceza × (1 − VUK 376 indirim oranı) | Gecikme faizi = Asıl vergi × %3,70 × Ay sayısı (ay kesri tam ay) | Toplam = Asıl vergi + Net ceza + Gecikme faizi

  1. Ziyaa uğratılan (eksik/beyan edilmeyen) asıl vergi tutarını girin.
  2. Ceza türünü seçin: genel durumda verginin 1 katı, kaçakçılıkta (VUK 359) 3 katı, kanuni süre sonrası beyan gibi hallerde %50 uygulanır.
  3. Verginin normal vade tarihinden tahakkuka kadar geçen ay sayısını girin; ay kesirleri tam aya yuvarlanır.
  4. İsterseniz VUK 376 ceza indirimini seçin (ilk defa 1/2, tekrar 1/3 — yalnızca cezayı azaltır, asıl vergi ve faizi değil).
  5. Araç vergi ziyaı cezasını, aylık %3,70 üzerinden gecikme faizini ve ödenecek toplam tutarı hesaplar.

Örnek

  • 100.000 TL vergi, 1 kat ceza, 12 ay, indirim yok → Ceza 100.000 TL, gecikme faizi 44.400 TL, toplam 244.400 TL
  • 100.000 TL vergi, 1 kat ceza, 12 ay, VUK 376 ilk defa (1/2) → Net ceza 50.000 TL, gecikme faizi 44.400 TL, toplam 194.400 TL
  • 50.000 TL vergi, 3 kat ceza (kaçakçılık), 6 ay, indirim yok → Ceza 150.000 TL, gecikme faizi 11.100 TL, toplam 211.100 TL

İlgili araçlar

Konuyla ilgili rehberler